Порядок представления уточняющего налогового расчета по ф. 1ДФ

Налоговый расчет — документ, который свидетельствует о суммах дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков — физических лиц, суммы удержанного и / или уплаченного налога.

В случае если в будущих налоговых периодах (с учетом сроков давности, определенных ст. 102 НКУ) налогоплательщик самостоятельно выявляет ошибки, содержащиеся в ранее поданном им расчете, он обязан направить уточняющий расчет по форме действующей на момент подачи уточняющего расчета.

Уточняющий налоговый расчет подается в случае необходимости проведения корректировок налогового расчета по истечении срока его представления и может подаваться как за отчетный период так и за предыдущие периоды.

В случае представления уточняющего налогового расчета в ячейке «Уточняющий» проставляется отметка, порядок заполнения отчетного нового и уточняющего налоговых расчетов одинаков.

Отчетный новый и уточняющий налоговые расчеты подаются на основании информации из предварительно поданного налогового расчета и содержат информацию только по строкам и реквизитам, которые уточняются. Для заполнения также используется информация из сообщений о выявленных ошибках, которые отправляются контролирующими органами налоговому агенту.

Корректировка показателей раздела I:

— для исключения одной ошибочной строки из предварительно введенной информации нужно повторить все графы такой строки и в графе 9 указать «1» — на исключение строки;
— для ввода новой или пропущенной строки нужно полностью заполнить все его графы и в графе 9 указать «0» — на ввод строки;
— для замены одной ошибочной строки другой нужно исключить ложную информацию в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта и ввести правильную информацию в соответствии с абзацем третьим настоящего пункта, то есть полностью заполнить две строки, одна из которых исключает предварительно внесенную информацию, а второй вносит правильную информацию. В таком случае в первой строке в графе 9 указывается «1» — строка на исключение, а во второй — «0» — строка на ввод.

Корректировка показателей раздела II:
подраздел  «Налогообложение процентов»:
— для исключения ошибочной строки из предварительно введенной информации в строке «Налогообложение процентов — исключение **» нужно повторить все графы ошибочной строки, а в строке «Налогообложение процентов» отразить правильную информацию;

подраздел  «Налогообложение выигрышей (призов) в лотерею»:
— для исключения ошибочной строки из предварительно введенной информации в строке «Налогообложение выигрышей (призов) в лотерею — исключение ***» нужно повторить все графы ошибочной строки, а в строке «Налогообложение выигрышей (призов) в лотерею» отразить правильную информацию;

подраздел  «Военный сбор»:
— для исключения ошибочной строки из предварительно введенной информации в строке «Военный сбор — исключение ****» нужно повторить все графы ошибочной строки, а в строке «Военный сбор» отразить правильную информацию.

Форма (№ 1ДФ) и Порядок налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного с них налога, утверждены приказом Министерства финансов Украины от 13 января 2015 № 4.