Определение отдельных показателей декларации по налогу на прибыль предприятий

Отдел коммуникаций Главного управления ГФС в Закарпатской области  24 февраля 2016 08:37  46116964 0118132
Определение отдельных показателей декларации по налогу на прибыль предприятий

С вступлением в силу с 1 декабря 2015 приказа Министерства финансов Украины от 20.10.2015 № 897, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 11.11.2015 за № 1415/27860 представления декларации по налогу на прибыль предприятий за 2015 год  осуществляется по новой форме.

Так, сумма начисленных авансовых взносов за период январь-декабрь 2015 отображается в полном объеме в рядке 16.1 Приложения ЗП к Декларации №897.

Если такая сумма превышает сумму начисленного налога на прибыль предприятий 2015 года (строка 06 + строка 08 + строка 10 + строка 12 + строка 15 декларации), то в строке 17 «Налог на прибыль за отчетный (налоговый) период» Декларации №897 в соответствии с указанной в этой строке формулы «строка 06 + строка 08 + строка 10 + строка 12 + строка 15 - строка 16 ЗП» отражается отрицательное значение налога на прибыль, свидетельствует о наличии переплаты, сложившейся за счет начисленных за 2015 год ежемесячных авансовых взносов.

При этом обращаем внимание, что в 2015 году начисления ежемесячных авансовых взносов осуществлялось за январь-февраль 2015 - согласно расчету 1/12 начисленной суммы налога, определенного в декларации за 2013 год, за март-декабрь 2015 - в декларации за 2014 год.

По расчету авансового взноса по налогу на прибыль предприятий на сумму выплаченных дивидендов:

Порядок начисления и уплаты авансовых взносов при выплате дивидендов регламентировано пунктом 57.1¹ статьи 57 Кодекса, при этом подпунктом 57.1¹.2 определено порядок расчета авансового взноса по таким выплатам, а подпунктом 57.1¹.3 предусмотрены случаи, в которых авансовый взнос при выплате дивидендов не справляется.

Для расчета авансового взноса по налогу на прибыль предприятий на сумму выплаченных дивидендов (приравненных к ним платежей) предусмотрено Приложение АВ к строке 20 АВ Декларации №897.

В строке 1 приложения АВ отображается общая сумма выплаченных в отчетном (налоговом) периоде дивидендов (приравненных к ним платежей).

Подробные объяснения по уменьшению суммы налога на прибыль предприятий на сумму ежемесячных авансовых взносов, начисленных в 2015 году, а также расчеты авансового взноса по налогу на прибыль предприятий на сумму выплаченных дивидендов изложены в письме ГФС Украины от 12.02.2016 № 5009/7/99- 99-19-02-01-17 (http://sfs.gov.ua/podatki-ta-zbori/zagalnoderjavni-podatki/podatok-na-pributok-pidpri/listi-dps/237207.html ).

Читайте также

Оставить комментарий

Комментаторы, которые будут допускать в своих комментариях оскорбления в отношении других участников дискуссии, будут забанены модератором без каких либо предупреждений и объяснений. Также данные о таких пользователях могут быть переданы правоохранительным органам, если от них поступил соответствующий запрос. В комментарии запрещено добавлять ссылки и рекламные сообщения!

Комментариев нет
]]>