Некоторые нюансы заполнения налоговой накладной

Отдел коммуникаций Главного управления ГФС в Закарпатской области  16 декабря 2015 09:19  137112148 0113243
Некоторые нюансы заполнения налоговой накладной

Обращаем внимание плательщиков налога на добавленную стоимость, что в соответствии с п. 12 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденной Приказом Министерства финансов Украины от 22.09.2014 № 957, в случае поставки товаров / услуг получателю (покупателю), который не зарегистрирован как плательщик налога, и при составлении налоговой накладной по ежедневным итогам операций в строке "Лицо (налогоплательщик) - покупатель" отмечается "Неплательщик", а в строке «Индивидуальный налоговый номер покупателя» отражается условный ИНН «100000000000».

В случае осуществления операций по вывозу товаров за пределы таможенной территории Украины в строке "Лицо (налогоплательщик) - покупатель" указывается наименование (Ф.И.О.) нерезидента, в строке "Местонахождение (налоговый адрес) покупателя" указывается страна, в которой зарегистрирован покупатель (нерезидент), а в строке «Индивидуальный налоговый номер покупателя» отражается условный ИНН «300000000000».

При составлении налоговой накладной получателем (покупателем) услуг от нерезидента, место поставки которых находится на таможенной территории Украины, в строке «Индивидуальный налоговый номер продавца" такой накладной отражается условный ИНН «500000000000», а в случае, если такие услуги не предназначены для использования в хозяйственной деятельности или приобретены с целью их использования для поставки услуг за пределами таможенной территории Украины или услуг, место поставки которых определяется в соответствии с пунктом 186.3 статьи 186 раздела V Налогового кодекса Украины, - условный ИНН «200000000000». При этом в таких случаях в строке "Лицо (налогоплательщик) - продавец" указывается наименование (Ф.И.О.) нерезидента, а в строке "Местонахождение (налоговый адрес) продавца" указывается страна, в которой зарегистрирован продавец (нерезидент). В строках, отведенных для заполнения данных покупателя, получатель (покупатель) отмечает собственные данные.

При составлении налоговой накладной по операциям по поставке товаров / услуг в пределах баланса налогоплательщика для непроизводственного использования; использования товаров / услуг, по которым суммы налога на добавленную стоимость предварительно были включены в налоговый кредит, в операциях, не являющихся объектом налогообложения или освобождаются от налогообложения; использование производственных или непроизводственных средств, других товаров / услуг, по которым суммы налога на добавленную стоимость предварительно были включены в налоговый кредит, не в хозяйственной деятельности; определение при аннулировании регистрации плательщика налога налоговых обязательств по товарам / услугам, необратимыми активами, суммы налога по которым были включены в состав налогового кредита и не были использованы в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности; ликвидации основных средств по самостоятельному решению плательщика налога; перевод производственных основных средств в состав непроизводственных; осуществления операций по поставке товаров / услуг в счет оплаты труда физических лиц, состоящих в трудовых отношениях с плательщиком налога, в строке «Индивидуальный налоговый номер покупателя» отражается условный ИНН «400000000000», а в других строках, отведенных для заполнения данных покупателя, плательщик отмечает собственные данные.

В случаях, когда этим пунктом не определен порядок заполнения отдельных строк заглавной части налоговой накладной, отведенных для заполнения данных покупателя, такие строки не заполняются (нули, прочерки и другие знаки или символы проставляются).

 
Напоминаем, подробная информация о порядке заполнения налоговой накладной изложена в Приказе Министерства финансов Украины от 22.09.2014 № 957 "Об утверждении формы налоговой накладной и Порядка заполнения налоговой накладной", зарегистрированном в Министерстве юстиции Украины 13.10.2014р. за №1235 / 26012 (в редакции приказа Министерства финансов Украины от 23.01.2015р. №13, зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 30.01.2015р. за №102 / 26547).

Читайте также

Важно для налогоплательщиков!
Важно для налогоплательщиков!
48113012 0114115
28 декабря 2015 10:33

Оставить комментарий

Комментаторы, которые будут допускать в своих комментариях оскорбления в отношении других участников дискуссии, будут забанены модератором без каких либо предупреждений и объяснений. Также данные о таких пользователях могут быть переданы правоохранительным органам, если от них поступил соответствующий запрос. В комментарии запрещено добавлять ссылки и рекламные сообщения!

Комментариев нет
]]>